Налоговый аудит
Налоговый аудит – это проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятия за определенный период с целью выявления фактов неправильного ведения налогового учета, ошибок при формировании налоговых деклараций, неполной либо излишней уплаты налогов и взносов в государственные внебюджетные фонды.
Может включать сопровождение налоговой отчетности, в рамках которого с оговоренной периодичностью (например, один раз в квартал) специалисты нашей компании проводят анализ правильности исчисления налогов за отчетный (налоговый) период с выездом в организацию. По результатам каждого этапа наши специалисты дают заключение о полноте и достоверности исчисления и уплаты налогов, дают рекомендации по подготовке уточненных налоговых деклараций.
Для того чтобы понять, зачем многие организации прибегают к помощи нашей компании и поручают нам провести налоговый аудит, необходимо более подробно рассказать, какие преимущества может получить клиент, обратившийся к нам с целью проведения налогового аудита. Чаще всего налоговый аудит носит характер предупредительных мер перед проведением в организации выездной налоговой проверки. При этом наши специалисты устанавливают (в случае наличия) факты неуплаты и переплаты налогов и сборов, информируют об этом клиента, предлагают принять ряд мер: например, привести в соответствие первичные документы, сдать уточненную декларацию с заявлением о самостоятельном обнаружении ошибок при исчислении налоговых платежей (что, кстати, позволит организации избежать ответственности за совершение налогового правонарушения), а иногда и заявление о возврате излишне уплаченных налогов. Эффект от проведенного налогового аудита зачастую в десятки раз (а иногда – и в сотни) превышает затраты на его проведение.
Налоговый аудит включает в себя проверку:
- правильности определения налоговой базы;
- правильности применения налоговых ставок;
- применения предоставленных законодательством налоговых льгот или иных механизмов, позволяющих снизить налоговое бремя;
- своевременности и полноты перечисления налогов и страховых взносов в бюджет и государственные внебюджетные фонды;
- правильности составления деклараций (расчетов) по налогам (страховым взносам), которые налогоплательщик в соответствии с законодательством обязан уплачивать в бюджет (государственные внебюджетные фонды);
- возможности (либо обязанности) применения специальных налоговых режимов, таких как единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, ЕНВД;
- исполнения организацией функций налогового агента;
При этом необходимо отметить, что клиент может заказать проведение налогового аудита по какому-либо одному или нескольким налогам. В ходе проведения налогового аудита руководство организации получит информацию о суммах излишне уплаченных (не полностью уплаченных) налоговых платежах и страховых взносов, рекомендации по сближению системы бухгалтерского и налогового учетов, по организации договорно-правовой работы, по построению эффективной системы документооборота на предприятии.
В конечном итоге по результатам проведенного налогового аудита клиент получит информацию по следующим вопросам:
- соответствует ли применяемая система налогового учета законодательным и иным нормативно-правовым актам в области налогообложения;
- соответствует налоговая отчетность данным первичного учета и тем сведениям, которыми располагает аудиторская организация о деятельности экономического субъекта в ходе проверки;
- каковы последствия выявленных искажений в налоговом учете и путях их устранения;
- необходимо ли внесение изменений (дополнений) в налоговые декларации, о доплате (возврате из бюджета, внебюджетных фондов) неуплаченных (излишне уплаченных) налогов и страховых взносов.